Struktura vnitřního předpisu je zaměřena na vymezení základních pravidel při tvorbě analytických účtů.
Jedna z možných variant (pouze ukázka tvorby části analytických účtů k účtům syntetickým):
V rámci syntetických účtů budou vytvářeny analytické účty, které zajišťují členění syntetických účtů zejména podle
- potřeb účetní závěrky,
- požadavků právních předpisů a
- dalších interních potřeb.
Analytické účty jsou součástí hlavní knihy (zápisy na syntetických i analytických účtech se provádějí zároveň – jedním vstupem).
(pravidla je nutné přizpůsobit konkrétním podmínkám)
Účtová třída 0 – Dlouhodobý majetek
022 – Hmotné movité věci a jejich soubory
022.10 – Stroje, přístroje, zařízení
022.21 – Dopravní prostředky – osobní
022.22 – Dopravní prostředky – nákladní
022.30 – Inventář
082 – Oprávky k hmotným movitým věcem a jejich souborům
082.10 – Oprávky ke strojům, přístrojům, zařízením
082.21 – Oprávky k dopravním prostředkům – osobním
082.22 – Oprávky k dopravním prostředkům – nákladním
082.30 – Oprávky k inventáři
042 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
Analyticky bude členěn podle jednotlivých akcí.
Účtová třída 1 – Zásoby
112 – Materiál na skladě
Analyticky bude členěn podle jednotlivých skladů (dle odpovědných zaměstnanců)
112.10 – Sklad 1...
112.20 – Sklad 2...
112.30 – Sklad 3...
112.40 – Sklad 4...
Účtová třída 2 – Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry
211 – Peněžní prostředky v pokladně
221 – Peněžní prostředky na účtech
Analyticky budou členěny podle jednotlivých měn
211.10 – Peněžní prostředky v pokladně – CZK
211.20 – Peněžní prostředky v pokladně – EUR
211.30 – Peněžní prostředky v pokladně – USD
211.40 – Peněžní prostředky v pokladně – GBP
Účtová třída 3 – Zúčtovací vztahy
Pohledávky a závazky budou důsledně analyticky vedeny podle jednotlivých měn. Pohledávky budou důsledně analyticky členěny na dlouhodobé a krátkodobé.
Účetní program umožňuje další třídění (zejména podle IČ, DIČ, případně jiných označení) podle konkrétních dlužníků a věřitelů (není nutné vytvářet analytické účty podle věřitelů).
Účtová třída 4 – Kapitálové účty a dlouhodobé závazky
Základní kapitál: analyticky budou členěny podle jednotlivých vlastníků.
Rezervy: analyticky budou členěny podle jednotlivých titulů.
Dlouhodobé závazky: účetní program umožňuje třídění podle konkrétních věřitelů (není nutné vytvářet analytické účty podle věřitelů).
Účtová třída 5 – Náklady
Analyticky budou členěny dle řádek výkazu zisku a ztráty se zohledněním potřeb daňových zákonů.
Účtová třída 6 – Výnosy
Analyticky budou členěny dle řádek výkazu zisku a ztráty se zohledněním potřeb daňových zákonů.
Účtová třída 7 – Závěrkové a podrozvahové účty
Účty rozvažné a účet zisků a ztrát nebudou analyticky členěny.
Podrozvahové účty – navazují na vnitřní předpis "Pravidla pro podrozvahové účty“.
Účtová třída 8 a 9 – Vnitropodnikové účetnictví
Vytváří se pouze v případě vedení dvouokruhového účetnictví.
Navazuje na vnitřní předpis "Pravidla pro vnitropodnikové účetnictví“.
